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应付职工薪酬100万，允许税前扣除80万，这种情况是不需要另外做一个会计分录的只需在年度终了进行所得税汇算清缴时，在工资薪金项目进行调增20万处理即可；一般不会，如果你是当月做工资当月发放就不会，但是大部分我们都是上个月底计提工资，下个月初发放工资，肯定就会有结余的；现金结算的应付职工薪酬是要确认递延税资产的，因为在每个资产负债表日确认的时候，一般并没有到行权日税法规定只有真正行权的时候才能在税前扣除，所以在每个资产负债表日确认应付职工薪酬的时候，计入管理费用或其他，这；那么，如何规范地在税前扣除职工福利费？结合现行政策，笔者建议如下全面掌握职工福利费财税核算范围职工福利费是指企业通过举办集体福利设施设立各种补贴提供服务等形式，为职工改善和提高生活质量所提供的物质帮助职工福利；企业所得税汇算清缴税前扣除的规定是根据企业在一个会计年度中，企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本费用税金损失和其他支出，
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