额é大于预计金额é的de，应yīng当补提福利费，借记“管理费用”等科目，贷记“应yīng付职工薪酬”科目当期qī实际发生金额é小于预计；负债的de计税shuì基础，是指负债的de账面价值减去未来期qī间计算应yīng纳nà税shuì所suǒ得dé额é时按照税shuì法规定可kě予抵dǐ扣的de金额é，合理的de职工薪酬允许税shuì前扣除chú，那么未来期qī间计算应yīng纳nà税shuì所suǒ得dé额é时按照税shuì法规定可kě予以扣除chú的de金额é为0因此，其计税shuì基础与账面价值相xiāng等；计提时借管理费用工会huì经费 贷其他应yīng付款工会huì经费 企业按应yīng付职工薪酬总额é的de2%拨付工会huì组织，可kě以在税shuì前扣除chú可kě以直接拨付，不用计提直接拨付时借管理费用工会huì经费 贷银行存款；应yīng付职工薪酬本身和利润表没有关系，但是我们在预提职工薪酬时，会huì做如下分fēn录借生产成本销售费用管理费用 贷应yīng付职工薪酬 这时的de借方科目都是影响利润表的de，在税shuì法的de界定下，合乎税

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