计提附加税费：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交城建税 700*7%
应交税费—应交教育费附加 700*3%
应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率
(5)结转本期损益：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用、财务费用、营业费用
(6)缴纳税费：
借：应交税费—未交增值税
应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款
注意：如果本月销项税额
4. 月末增值税 会计分录怎么写 原发布者：zh_1962
每月月末应对“应交税金—应交增值税”的各项三级科目明细怎样结转？ 答：1、一般纳税人上交增值税的会计处理 借：应交税金——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时 ， 作相反的会计分录 。2、月份终了 ， 企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 。借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税 3、当月上交上月应交未交的增值税时 借：应交税全——未交增值税 贷：银行存款增值税的月末结转总说明：一般情况下 ， 月末时 ， “应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”在月末处理时的思路是：①“应交税金——应交增值税”反映的是“留抵”数 ， 即留待以后月份抵顶销项的数额 ， 不能用来抵扣以前月份未交的增值税 ， 该明细科目期末无贷方余额 ， 因为如果有贷方余额要借记“转出未交增值税”、贷记“应交税金——未交增值税”；该明细科目如果月末是借方余额 ， 则不需要进行账务处理 ， 即表示留待以后月份抵扣销项的数额 。②“应交税金——未交增值税”反映的是企业“欠交、多交”的数额 ， 期末可能有借方、贷方余额 ， 也可能是0 。期末借方为多交的 ， 贷方为欠交的 ， 该科目一般是在缴税时或期末结转时才用 。③“应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”两个明细科目应当分别核算 ， 不能混淆 。具体作如下详细分
5. 计算本月应交增值税会计分录如何写 1、期末计提会计分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
“应交税费-未交增值税”科目的余额在借方 ， 代表企业多交的增值税 ， 在贷方 ， 表示应交未交的 增值税 。
扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况 ， 应在”应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目 。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目 ， 在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目 。